Opciones De Stock De Impuestos De Regalo

El 13 de abril de 1998, el IRS emitió copias anticipadas de una decisión de ingresos y un procedimiento de ingresos que proporciona orientación sobre la valoración de las donaciones de opciones sobre acciones no estatutarias. Importante: Como resultado de esta determinación de ingresos, las consecuencias imprevistas del impuesto sobre donaciones adversas pueden resultar del otorgamiento de una opción antes de la fecha de adquisición. Visión general Muchas corporaciones usan opciones de acciones para recompensar e incentivar a sus empleados clave. La compañía puede otorgar opciones de incentivo de acciones, (quotISOsquot) que proporcionan tratamiento tributario especial, o opciones no calificadas (a veces llamadas opciones no estatutarias). En cualquier caso, la opción puede tener disposiciones de consolidación en virtud de las cuales el empleado no está autorizado a ejercer la opción hasta que él o ella ha trabajado para la empresa por un tiempo adicional especificado. Por ejemplo, un empleado puede recibir una opción para comprar 600 acciones, pero debe esperar un año antes de ejercer los primeros 200, otro año para los próximos 200 y un tercer año para los últimos 200. Los términos de su contrato de opción de compra, O el plan de opciones sobre acciones en virtud del cual se emitió, determinar si la opción es transferible. Por definición, las ISO no son transferibles. Tradicionalmente, las opciones no calificadas han sido intransferibles, también. Pero no hay ningún requisito legal de que sean intransferibles. Su hasta la compañía para decidir si permitir transferencias. Recientemente, varias empresas han comenzado a otorgar opciones no calificadas que permiten al empleado transferir la opción a un miembro de la familia, oa un fideicomiso en beneficio de un miembro de la familia. Una Cuestión de Tiempo Si el titular de una opción le da a un miembro de la familia antes de que la opción sea adquirida, theres una cuestión de cuándo el regalo se lleva a cabo. Se podría decir que el regalo se produce en el momento en que el titular de la opción hace la transferencia. Pero también se puede decir que el regalo ocurre cuando la opción se aplica (en otras palabras, cuando se hace ejercitable). En la Resolución 98-21. El IRS dictaminó que el regalo ocurre cuando la opción se aplica. Básicamente, el IRS razonó que el regalo no está completo en el momento de la transferencia porque la opción no tendrá ningún valor a menos que el empleado continúa trabajando para ese empleador. No es hasta la fecha de adquisición que definitivamente podemos decir que el donatario recibió algo de valor. Esta decisión es una mala noticia para aquellos que quieren hacer una transferencia temprana de opciones no calificadas. Si valoras el regalo en el momento de la transferencia, podría ser posible argumentar que se aplica un descuento porque el donante tiene que seguir trabajando. Retrasando la fecha efectiva del regalo, el IRS elimina este descuento posible. Y si las acciones de la empresa suben de valor durante el período de carencia, el valor de la opción 151 y el impuesto potencial sobre donaciones 151 puede aumentar drásticamente. Dependiendo de las circunstancias, un pequeño aumento porcentual en el valor de la acción puede causar un gran aumento porcentual en el valor de la opción. Si usted está considerando un regalo de una opción de la acción no calificada, usted debe considerar cuidadosamente el efecto de esta decisión. La decisión no prohíbe los regalos antes de la adquisición, pero tales regalos se convierten en algo de un juego si un aumento en el precio de las acciones se puede anticipar. Para evitar resultados impredecibles, puede ser prudente esperar hasta que las opciones hayan sido adquiridas antes de hacer un regalo. Si la opción se otorga en etapas, la sentencia establece que el regalo se produce por etapas. Puede ser posible manejar esto dando solamente la parte adquirida de una opción y reteniendo la parte que no está investida. Los términos del acuerdo de opción o el plan bajo el cual fue emitido deben decirle si tal transferencia parcial es permitida. Una Cuestión de Valor Al mismo tiempo, el IRS emitió el Procedimiento de Ingresos 98-34, proporcionando un quotsafe harborquot para valorar ciertas opciones de acciones compensatorias para propósitos de impuestos de donaciones. Este procedimiento sólo se aplica a las opciones con respecto al stock de empresas públicas sujetas a FAS 123, una norma de contabilidad que requiere la divulgación de cierta información relativa a las opciones compensatorias. El procedimiento de ingresos llama a la utilización de ciertos factores y metodologías utilizados en la presentación de informes FAS 123. Este procedimiento no es obligatorio. Si utiliza una metodología de valoración diferente, no está necesariamente equivocado. Pero si utiliza la metodología en el procedimiento de ingresos, puede estar seguro de que el IRS no lo desafiará. El procedimiento no proporciona fórmulas reales para la valoración. Exige el uso de métodos de valoración estándar como el modelo de Black-Scholes, pero el modelo debe adaptarse a los términos de la opción y tener en cuenta los dividendos previstos. En resumen, esto no es un procedimiento de bricolaje. Pero si usted trabaja para una empresa que ya está contratando a expertos para valorar sus opciones para cumplir con FAS 123, es posible que los mismos expertos proporcionarán el servicio de valoración de las opciones para los propósitos de impuestos de regalo de acuerdo con las reglas del IRS. Nota: El procedimiento requiere el uso de ciertos factores que aparecen en el informe anual de los empleadores para el año del regalo. El informe anual no aparecerá hasta después de que el regalo se haga, e incluso puede aparecer después de la fecha de vencimiento de la declaración de impuestos del regalo para ciertas compañías del año fiscal. Tema: Noticias de impuestos para inversoresPuedo dar acciones como un regalo Stocks, bonos o cualquier otro título puede ser transferido como regalos. Dar el regalo de la acción también tiene ventajas para el donante. Si la acción se ha apreciado en valor, el portador puede evitar pagar el impuesto sobre las ganancias de capital dándole como regalo. Hay dos métodos en la transferencia de la propiedad de un stock, que dependen de cómo se está celebrando actualmente. Si la acción se mantiene en forma de certificado, entonces la transferencia del stock físico será necesario. El propietario debe endosar la acción firmándola en presencia de un garante. Que puede ser su banco o corredor. También puede haber un formulario en la parte posterior del certificado, que se refieren a la transferencia de la propiedad. Después de que el certificado sea llenado y firmado, se hará no negociable y se convierte en transferible. También hay sitios web, como Oneshare. Que específicamente vender acciones de acciones que puede regalo a la gente. A menudo sin embargo, no habrá una copia física de la acción, pues muchos inversionistas poseen la versión electrónica, que almacenó en una cuenta de corretaje. Para regalar sus acciones, el propietario debe recopilar la información de la cuenta de corretaje de la fiesta que están regalando. El siguiente paso es ponerse en contacto con el corredor de gifter, pasar la nueva información de la cuenta y ordenar la transferencia electrónica a la otra parte. Para obtener más información sobre las transferencias de valores, lea ¿Cómo Alguien Realmente Transact Securities Esta respuesta fue útil 100 de personas encontraron esta respuesta útil Dar el regalo de acciones puede ser una gran herramienta para transferir la riqueza. Una cosa a tener en cuenta es que su base de costos se trasladará a efectos fiscales cuando venden las acciones. Si iban a heredar el stock, entonces tendrían un paso adelante en la base, ahorrando potencialmente impuestos suponiendo que hay crecimiento en el stock. Otra gran estrategia es donar acciones muy apreciadas a la caridad. Usted no sólo no tiene que pagar los impuestos sobre las plusvalías, sino que también obtiene una deducción fiscal por la contribución. Utilizando un fondo aconsejado donante para contribuir con el stock apreciado le permitiría utilizar los ingresos para beneficiar a muchas diferentes organizaciones benéficas. Esta respuesta fue útil 100 de las personas encontraron esta respuesta útil Sí Sin embargo, su base de costos sigue al stock a quien lo reciba. Ellos deberán impuestos de ganancias de capital si luego venden la explotación. Stock está sujeto a límites de donaciones también. ¿Fue esta respuesta útilGiving Away Your Employee Stock Options Las opciones sobre acciones podrían ser el único activo más valioso que muchas personas poseen. Si tiene opciones de acciones no ejercidas, debe considerar las formas únicas en que un regalo de opciones de acciones puede ampliar su plan de sucesión. En 1996, la Comisión de Valores cambió sus reglas para permitir la transferencia de opciones de acciones no calificadas utilizadas en programas de compensación. (Las opciones de acciones de incentivo, sin embargo, no se ven afectadas por el cambio). Las compañías pronto modificaron sus planes para permitir transferencias, y mucha gente empezó a aprovechar la oportunidad de preservar cantidades sustanciales de riqueza en la familia con relativamente poco costo de impuestos de transferencia. Por ejemplo, supongamos que una opción sobre 10.000 acciones es ejercible a 100 por acción, muy por encima del precio actual de mercado de las acciones de 75. El ejecutivo transfiere la opción a un niño (oa un fideicomiso para el niño) y el valor sujeto a impuestos de El regalo será relativamente bajo, de modo que un impuesto mínimo del regalo sea debido. Después de varios años, asumir que el precio de mercado de las acciones ha llegado a 200. Cuando se ejerce la opción, el niño va a poseer acciones por valor de 2 millones de dólares, a muy poco costo fiscal de transferencia. Planificación cuidadosa es necesaria En un fallo hace sólo unos años, el IRS examinó un plan de opciones sobre acciones en el cual un ejecutivo estaba obligado a prestar servicios adicionales para el empleador o el riesgo de pérdida de la opción. El individuo hizo un regalo de la opción a uno de sus hijos antes de realizar los servicios necesarios. El fallo no proporciona detalles adicionales, pero el plan podría, por ejemplo, haber hecho que las opciones fueran ejercitables después de tres años con un vencimiento después de diez años. El IRS concluyó que el requisito de servicios adicionales por parte del ejecutivo significaba que el regalo no estaba completo y, por lo tanto, no era imponible, cuando se hizo el donativo de las opciones de compra de acciones. El regalo se completará sólo cuando los servicios adicionales se han proporcionado y el derecho de ejercer la opción es absoluta. Eso es cuando el impuesto de regalo podría venir debido. En un mercado de valores en alza, retrasar el momento en que el regalo está completo tenderá a aumentar el valor de la opción y aumentar el costo del impuesto de transferencia de hacer el regalo. (Vea Cómo valorar un regalo de una opción de compra de acciones al final de este artículo para conocer los factores que afectarán el valor imponible del donativo). ¿Quién debe el impuesto sobre la renta? Los ingresos deben ser reconocidos cuando se ejerce la opción de compra, Y el valor justo de mercado de las acciones es el ingreso ordinario. Bajo IRC Sección 83 el impuesto sobre la renta recae sobre la persona que recibió la opción como compensación. Esto es cierto incluso si la opción ha sido transferida a un miembro de la familia. Cuál es más, el pago del impuesto sobre la renta no da lugar a un regalo gravable al dueño de la opción en el efecto, ésta es una transferencia adicional libre de impuestos. El pago del impuesto sobre la renta por parte del ejecutivo disminuirá su eventual obligación tributaria sobre bienes, mientras aumenta la base de las acciones en manos del cesionario. Cómo valorar un regalo de una opción de compra de acciones Siempre que un regalo de opciones sobre acciones esté completo, un impuesto de regalo puede ser debido, dependiendo del valor del regalo. El IRS ha proporcionado algunas orientaciones oficiales sobre la valoración, mirando a la autoridad de la Junta de Normas de Contabilidad Financiera. Se deben tener en cuenta seis factores en la valoración de la opción: el precio de ejercicio de la opción la vida esperada de la opción el precio de negociación actual de la acción subyacente la volatilidad esperada de la acción subyacente los dividendos esperados sobre la acción subyacente y el riesgo - tasa de interés libre para el término de la opción restante. Las matemáticas para juntar estos factores pueden seguir el modelo de Black-Scholes para valorar las opciones de acciones y algunos detalles de implementación son proporcionados por el IRS. No se puede aplicar un descuento adicional al valor determinado con este modelo de precios. Por ejemplo, no se permite un descuento por falta de transferibilidad de la opción fuera de la familia inmediata de los empleados, o para reflejar el riesgo de la terminación de la opción dentro de un cierto período después de la terminación del empleo. Ejemplo: De acuerdo con CCH Incorporated, el valor de una opción para comprar una acción a 25, si el precio actual de la acción es de 20, es 7,98, suponiendo 30 volatilidad de precio y un plazo de ocho años. Si el precio de ejercicio era 35, el valor de la opción caería a 5.71 bajo la fórmula de Black-Scholes. Ahorre en impuestos del estado con opciones transferibles de la acción Cuando usted muere, el IRS considera toda su característica como su estado, en el cual Impuestos pueden ser debidos. Incluido en esto es el valor de las opciones de acciones adquiridas pero no ejercidas. Un pilar de la planificación de bienes es la transferencia de activos susceptibles de apreciar en valor, como las opciones sobre acciones, fuera de su control mucho antes de morir. La exención de impuestos sobre bienes en 2016 es de 5,45 millones para individuos (10,9 millones para parejas casadas). En virtud de la ley de alivio de contribuyentes estadounidenses de 2012, la exención de impuestos anuales de bienes se indexa a la inflación, y los importes sobre el umbral de exención se gravan en 40 (para más detalles, consulte un artículo en Forbes). La planificación de la hacienda se ha vuelto cada vez más difícil: las cantidades y las tasas de la exención del impuesto sobre bienes federales han fluctuado. Los impuestos del regalo y muchos impuestos estatales del estado continúan a pesar de la derogación temporal del impuesto del estado federal. Muchos creen que la ley cambiará para evitar la derogación del impuesto sobre bienes. Un pilar de la planificación de la herencia es la transferencia de activos que probablemente apreciarán en valor, como las opciones sobre acciones, fuera de su control mucho antes de morir. Entonces no forman parte de su patrimonio gravable. Por supuesto, el IRS todavía consigue su mordedura en alguna parte. Las reglas del impuesto de regalo se aplican cuando usted hace la transferencia, y otros impuestos se adeudan cuando sus cessionarios ejercen las opciones. Pero usted no necesita ser un mago de la matemáticas para entender que el valor para los propósitos del impuesto del regalo será mucho más bajo que el valor años más adelante para los propósitos del impuesto del estado si el precio de las acciones de su compañía ha apreciado grandemente. Hemos visto algunas ilustraciones impresionantes de las firmas de contabilidad y consultoría financiera de las ventajas de planificación de bienes que los ejecutivos de alto valor neto pueden lograr mediante la transferencia de opciones sobre acciones. Suponiendo que sus cesionarios ejerzan la opción cuando el precio de la acción se ha duplicado aproximadamente, y los cesionarios son los herederos ejecutivos, el valor neto para ellos (después de tener en cuenta su obligación tributaria) es aproximadamente cuatro veces el valor neto que habrían recibido si tuviera No transfiere la opción. Sin embargo, como se explica a continuación, el IRS ha hecho el camino a la transferencia de opciones complejas. Además, la decisión de transferir plantea otras preguntas personales para responder. ¿Cuáles son las opciones transferibles y cómo funcionan? En 2016, usted puede dar regalos anuales libres de impuestos de 14.000 al año (28.000 para una pareja casada). Las opciones transferibles son opciones de acciones no calificadas (NQSOs, por sus siglas en inglés) que usted puede dar a ciertas personas o entidades permitidas si el plan de acciones de su compañía permite tales transferencias. Los cesionarios permitidos suelen incluir miembros de la familia, fideicomisos para miembros de la familia o sociedades en comandita, u otras entidades propiedad de miembros de la familia. En una transferencia de opción simple a un miembro de la familia, transfiere una opción adquirida a un hijo, nieto u otro heredero. La transferencia de la opción adquirida se trata como un regalo completo para propósitos de impuestos sobre donaciones. En 2016, por lo general se pueden dar regalos anuales de hasta 14.000 (matrimonios 28.000) a cada donatario. Los regalos que excedan estos límites anuales agregados van en contra de la exclusión de impuestos de regalo de por vida. Si las transferencias de opciones exceden este límite de por vida, los impuestos de regalo al momento de la transferencia deben ser pagados. El miembro de la familia transferido es el propietario de la opción y decide cuándo ejercer la opción. Sin embargo, el final de su empleo acorta generalmente el término de la opción aunque la opción esté sostenida por el cesionario. Cuando el miembro de la familia transferee ejerce la opción, usted (no su miembro de la familia) paga el impuesto sobre la renta ordinario sobre el margen entre el ejercicio y el precio de mercado, como con cualquier ejercicio NQSO. Por supuesto, si usted no necesita el efectivo, este pago del impuesto reduce más lejos su estado. Su afortunado miembro de la familia recibirá las acciones sin ningún impuesto sobre la renta, sin más impuestos de regalo o de herencia sobre las opciones, y con una base impositiva igual al precio de la acción en el momento del ejercicio. En lugar de regalar opciones directamente a los miembros de la familia, muchos ejecutivos prefieren regalarlos a los fideicomisos de los miembros de la familia, como un fideicomiso de anualidad otorgado por el otorgante. Además, los ejecutivos pueden transferir opciones a una sociedad limitada familiar a cambio de intereses de sociedad limitada y luego donar los intereses de la sociedad limitada a los miembros de la familia. Tanto los fideicomisos como las asociaciones familiares limitadas pueden brindarle oportunidades para estructurar el regalo más de cerca a sus deseos. Además, estos vehículos pueden ser estructurados para proporcionar algunas ventajas de la valoración en la reducción del impuesto del regalo pagadero. Generalmente no es financieramente aconsejable transferir opciones a organizaciones benéficas. Al transferir las opciones a las organizaciones benéficas donar un activo cuando su valor es presumiblemente baja y por lo tanto sólo puede tomar una deducción de caridad por su valor en ese momento. Siempre que la caridad ejerza la opción, usted sigue siendo responsable del impuesto sobre la renta de la propagación. Si desea transferir opciones a organizaciones benéficas, ponga condiciones suficientes sobre el donativo de la opción para que no se considere un regalo completo hasta que se ejerza la opción. De esa manera, el impuesto sobre la renta que se verá afectado con el ejercicio será compensado por la deducción de caridad para el regalo. La Securities and Exchange Commission (SEC) no permite que los beneficios de las organizaciones de beneficencia de las opciones transferidas se registren bajo el formulario simplificado S-8 para planes de beneficios para empleados. Se requeriría un formulario de registro más extenso. Por lo tanto, su empresa puede decidir prohibirle que transfiera opciones a organizaciones benéficas. Títulos, impuestos, y cuestiones de contabilidad Considere la desventaja financiera. En general, se han resuelto los problemas de valores, impuestos y contabilidad para transferir opciones de acciones no calificadas adquiridas a miembros de la familia, fideicomisos para miembros de la familia y sociedades familiares limitadas. La SEC ha modificado sus formularios para permitir a las empresas públicas registrar las acciones recibidas tras el ejercicio de opciones transferibles por miembros de la familia, fideicomisos para miembros de la familia y sociedades familiares limitadas. La SEC también cambió su regla para planes de acciones de empresas privadas. El IRS es menos cooperativo acerca de si puede hacer un regalo completo de opciones no adquiridas. El IRS estaba preocupado de que los ejecutivos estaban transfiriendo opciones casi inmediatamente después de la concesión cuando tenían poco valor, permitiendo a los ejecutivos regalar un activo de valor futuro sustancial a poco costo actual. Esto llevó a IRS Revenue Ruling 98-21. Que explica cómo las opciones deben ser adquiridas para que la transferencia sea un regalo completo. Por lo tanto, la valoración para fines de impuestos sobre donaciones no puede determinarse hasta que se otorguen las opciones, aunque no todos los expertos están de acuerdo con esta decisión. A continuación, incurrir en impuesto de regalo sobre el valor de la opción en el momento de la adquisición, que es probable que sea mucho mayor que en el momento de la transferencia de la opción. Por lo tanto, la mayoría de los ejecutivos esperan para transferir las opciones hasta que estén investidos, cuando están más seguros del valor para los propósitos del impuesto del regalo. Valorar opciones no es un proceso mecánico. Se utilizan varios modelos de valoración de opciones. (Véase la Resolución de Ingresos del IRS 98-34.) Las opciones sobre acciones de incentivos (ISO) no son transferibles. Pero esto generalmente no significa que no pueden ser transferidos: más bien, tras la transferencia se convierten en NQSOs y pierden los beneficios impositivos ISO. Diez Decisiones y Pasos para Transferir Opciones de Acciones Si decide transferir opciones para propósitos de planificación patrimonial, tome las siguientes medidas: Verifique que sus opciones de compra de acciones sean transferibles. Si las opciones no son transferibles, sugerir al comité de compensación del consejo de administración u otro ejecutivo senior encargado de la compensación de acciones que el plan o su subvención sea enmendado. Determine la opción apropiada transferida. Usted probablemente hará que un niño, nieto u otro heredero sea muy rico. Los regalos a los individuos vienen sin cuerdas y se pueden utilizar siempre y sin embargo esa persona determina solamente. Recuerde: el cesionario determina, por el momento del ejercicio, cuando reconocerá el ingreso ordinario. Considere los beneficios de los fideicomisos y las asociaciones familiares limitadas. Tales como la capacidad de poner algunos límites en el uso de los fondos que reciben en el ejercicio de las opciones y la venta de las acciones. Ejecutar los números con sus asesores financieros. Utilizando diferentes suposiciones sobre el crecimiento del precio de las acciones de su empresa. Averigüe si ahorrará importantes dólares de impuestos mediante opciones de regalos ahora para justificar el abandono del control sobre ellos. Es posible que tenga que pagar impuestos de regalo en el momento en que las opciones adquiridas se transfieren. Sus asesores deben mirar si todavía podría ser mejor para usted para pagar este impuesto de regalo en la transferencia de las opciones, que para su patrimonio para pagar impuestos sobre las opciones que podrían haber sido transferidos. Considere los impuestos de regalo actuales en relación con los impuestos sobre bienes esperados en el momento de su muerte. (Recuerde: ahorros adicionales pueden ocurrir, por ejemplo, utilizando una sociedad limitada). Determine la valoración de la opción para propósitos de impuestos sobre donaciones. La valoración en el momento de la donación, en comparación con las proyecciones de los impuestos de sucesión al momento de la muerte, subyace en la decisión financiera que debe tomar acerca de si transferir las opciones. Algunas empresas ponen a disposición de sus ejecutivos una valoración de opciones para que haya coherencia entre los ejecutivos en cuanto a la valoración de sus opciones. Comprender la desventaja financiera. Si el precio de mercado de las acciones de su compañía no excede el precio de ejercicio de la opción (es decir, opciones subacuáticas), las opciones no se ejercerán. No puede recuperar los impuestos de regalo o los honorarios legales y contables involucrados en esta transacción. Por supuesto, si usted transfiere opciones subacuáticas, tendrán generalmente un valor muy bajo para los propósitos del impuesto del regalo y las ganancias serán sus herederos si el precio se dispara más adelante. Primero, transfiera las opciones adquiridas. Recuerde que el IRS no considera una transferencia a ser un regalo completo hasta que la opción se convierte. Para evitar sorpresas de valoración, generalmente es preferible transferir opciones adquiridas. A continuación, sabrá las implicaciones fiscales de regalo en el momento de la transferencia en lugar de esperar para determinar el impacto del impuesto de regalo cuando las opciones de chaleco. Planificar el impuesto sobre la renta en el ejercicio de la opción. Cuando el cesionario ejerce la opción, usted es responsable del impuesto a la renta sobre el diferencial entre el mercado y el precio de ejercicio. Su empresa retendrá o obtendrá de usted las cantidades apropiadas de retención del impuesto sobre la renta. Algunas empresas requieren que los ejecutivos no transfieran un porcentaje de sus opciones como un medio para asegurar que las opciones restantes puedan ser ejercidas para satisfacer la retención del impuesto sobre la renta o tomar otras medidas para asegurar que los fondos estarán disponibles. Considere las ramificaciones y percepciones asociadas con las transferencias (por ejemplo, las opciones cuentan para los propósitos de las directrices de propiedad de acciones corporativas). Para propósitos de compensación, las opciones transferidas generalmente seguirán contándose como las suyas. No se olvide de las reglas de la Sección 16 para altos ejecutivos y directores. Cuando transfiere las opciones a un GRUPO, usted reporta esta propiedad indirecta indirecta por un GRUPO en los formularios de ejecutivos o directores. Los regalos terminados deben ser reportados, pero los informes de fin de año diferidos en el Formulario 5 están generalmente disponibles. (La notificación anticipada voluntaria en el Formulario 4 se permite en la Tabla II con el código de transacción G.) Por lo general, las donaciones de buena fe no son tratadas como ventas para la regla 16 (b) de recaptura de ganancias oscilantes (es decir, los propósitos del pasivo). Susan Daley es un socio con el bufete de abogados de Perkins Coie en Chicago. Este artículo fue publicado únicamente por su contenido y calidad. Ni Susan ni su empresa nos compensaron a cambio de su publicación. Reglas de impuestos para regalos Aquí están las principales reglas de impuestos para los regalos, incluyendo el impuesto sobre la renta y el impuesto de regalo. Las reglas principales para los regalos entre individuos son bastante simples. Estos regalos don8217t producir deducciones para el donante o de ingresos para el destinatario. Y la mayor parte del tiempo no hay impuestos sobre regalos, tampoco. Pero si usted da más de la cantidad de exclusión anual (14,000 a partir de 2016) a una persona que no sea su cónyuge en un solo año, usted tiene algunas preocupaciones de planificación y una obligación de informar. Recipient doesn8217t report income Regalos que recibes aren8217t consideran ingresos. No importa cuán grandes sean. Usted no debe reportarlos en su declaración de impuestos de ninguna manera. Hay un par de calificaciones importantes en esta regla simple: los verdaderos regalos. Esta regla se aplica sólo a los regalos verdaderos. Usted puede evitar el pago del impuesto sobre la renta llamando a algo como un regalo cuando no lo está. Por ejemplo, un 8220gift8221 que usted recibe a cambio de servicios o alguna otra consideración isn8217t un regalo. Ingreso después del regalo. Si usted recibe un regalo en forma de propiedad productora de ingresos, debe reportar cualquier ingreso producido después del regalo. Por ejemplo, si usted recibe acciones como un regalo, debe reportar los dividendos pagados en esa acción después del regalo. Donante extranjero. Algunos regalos grandes o legados de ciertas personas extranjeras deben ser informados en el Formulario 3520. Lo sentimos, no hay deducción Algunas personas oyen que pueden dar una cantidad anual a sus hijos 8220tax-free8221 y se preguntan si esto significa que pueden reclamar una deducción por tales regalos. A continuación explicaremos cómo la cantidad de exclusión anual puede mantener estas transferencias libres de impuestos sobre donaciones. Sin embargo, a menos que hablemos de donaciones a organizaciones benéficas que califiquen. Base y período de tenencia Si la donación consiste en una propiedad distinta del efectivo, la base y el período de tenencia de la propiedad se transferirán al destinatario. Es importante que el receptor sepa cuándo el donante adquirió la propiedad, el costo de la propiedad y cualquier otra información que pudiera afectar la propiedad. Idealmente, el recipiente del regalo también debe recibir los expedientes que proporcionarán la prueba adecuada de estos hechos. También es necesario conocer el valor de la propiedad en el momento del regalo. El donante necesita esta información para determinar si el regalo excede la cantidad de exclusión anual y, en caso afirmativo, la cantidad a informar en la declaración de impuestos de regalo. El destinatario del regalo también puede necesitar esta información para determinar si una deducción está disponible si la propiedad se vende posteriormente con pérdida. Los regalos se pueden utilizar para transferir la ganancia incorporada del dueño viejo al nuevo, pero el recipiente no puede utilizar ninguna pérdida que fue incorporada en el momento del regalo para demandar una deducción. Impuesto sobre el regalo Aunque no hay impuesto sobre la renta de los regalos, existe tal cosa como un impuesto sobre los regalos. El impuesto de donación se impone al donante. La persona que recibe el regalo no tiene que pagar este impuesto. La mayoría de la gente no tiene que preocuparse por este impuesto porque generalmente no se aplica hasta que haga regalos que excedan la cantidad de exclusión anual a una persona en un solo año. Y hay otras exclusiones que a menudo impiden que el impuesto de regalo se aplique. Hay una exclusión ilimitada de regalos a su cónyuge. (Un límite anual se aplica si su cónyuge no es un ciudadano de los Estados Unidos.) Y hay una exclusión ilimitada para el pago de gastos médicos o educativos, siempre que realice estos pagos directamente al proveedor de servicios o la institución educativa. La exclusión anual La exclusión anual se ajusta a la inflación y se aplica a cada persona cada año. La cantidad es de 14.000 a partir de 2016. Ejemplo: El 31 de diciembre da 14.000 a su hijo y 14.000 a la esposa de su hijo 8217. El 1 de enero (el día siguiente) usted da otros 14,000 a su hijo y otro 14,000 a la esposa de su hijo 8217s. Si usted no hizo otros regalos a su hijo o su esposa durante estos dos años, todos los regalos están cubiertos por la exclusión anual. Si usted es casado, su cónyuge también puede hacer los regalos descritos en el ejemplo. Usted y su cónyuge tienen su propia cantidad de exclusión anual, incluso si presenta declaraciones de impuestos federales conjuntas. Dar más que la cantidad de exclusión anual Si usted da más de la cantidad de exclusión anual a una persona en un solo año, tendrá que presentar una declaración de impuestos de regalo. Pero usted todavía won8217t tiene que pagar el impuesto del regalo a menos que usted diera una cantidad muy grande. Las reglas le permiten dar una cantidad sustancial durante su vida sin nunca pagar un impuesto de regalo. A partir de 2016 el monto es de 5.450.000. Usted no gastará nada de este monto hasta que sus regalos a una persona en un año excedan la cantidad de exclusión anual descrita anteriormente. Por ejemplo, si usted hace un regalo de 15.000 en 2016, ha utilizado hasta 1.000 de su límite de por vida. Cualquier cantidad que usted use fuera de su exclusión de impuestos de regalo de por vida cuenta contra la exclusión de impuestos de bienes, que también es 5,450,000 a partir de 2016. Esto significa que si usa 250,000 del límite haciendo regalos durante su vida, ha reducido en 250,000 la cantidad Que puede pasar a través de su estado libre del impuesto sobre el patrimonio. Así que no debe ignorar su límite de por vida, incluso si usted está seguro de que sus regalos de por vida nunca se suman a esa cantidad. Vale la pena planificar sus donaciones en torno a la cantidad de exclusión anual y las exclusiones por gastos educativos y médicos siempre que sea posible.